作者 | TaxDAO

吳說區(qū)塊鏈在 7 月 28 日報道了《離奇案件全文: Bybit 發(fā)薪負責人大量盜取 USDT 新加坡法院詳解加密貨幣財產(chǎn)屬性》這?事件,，引起業(yè)內(nèi)不少討論,。本文將從財管角度進行分析與總結,。

事件概要

加密交易所 Bybit 起訴負責公司內(nèi)支付?資的 Ho 女士濫用職權,，將大量 USDT 轉移到她秘密擁有和控制的地址,。新加坡高等法院普通庭 7 月 25 日維持判決 Ho 女士立即向 Bybit 支付所有轉移的款項與利息,。

事件細節(jié)分析

ByBit Fintech Limited (“ByBit”) 尋求對第一被告,，名為 Ho Kai Xin (“Ho 女士”)的判決,。對她的指控是，她違反了她的雇傭合同,，濫用了她的職務,， 將?些 USDT 轉移到了她秘密擁有和控制的“地址”，以及?些法幣轉移到了她自己的銀行賬戶,。尋求的主要救濟是聲明 Ho 女士為 ByBit 托管 USDT 和法定貨幣,。因此，ByBit 要求退還相同的或可追溯的收益,，或支付等價值的金額,。

從上述細節(jié)可得出：

1、Ho 一人完全控制薪酬有關加密貨幣賬戶和法幣賬戶,，無多級授權,。

2、資金控制流程存在較大漏洞(與賬戶有關的內(nèi)控缺失即使只損失 1 美金也是較大漏洞),。

3,、作為她的職責的?部分，Ho 女士維護了?份微軟 Excel 表格,，該表格記錄了每個月應支付給 ByBit 員工的現(xiàn)金和加密貨幣支付 ( 分別為“法幣 Excel 文件”和“加密貨幣 Excel 文件”),。ByBit 的員工可以并且確實經(jīng)常通過向 Ho 女士傳達新的地址 來更改他們指定的地址， 然后 Ho 女士會更新加密貨幣 Excel 文件,。只有 Ho 女士能夠更新加密貨幣 Excel 文件,，并且只有她能訪問這些文件，除了每個月需要將加密貨幣 Excel 文件提交給她的直接上級 Casandra Teo 審批,。

從上述細節(jié)可得出：

1,、發(fā)薪地址的收集流程較為隨意，可以隨意修改,，沒有留痕,。

2、發(fā)薪地址的審核不僅是形式上的,，而且審核資料是單?來源,，沒有辦法確認接收地址是否真實或者被造假。

3,、2022 年 9 月 7 日,，ByBit 發(fā)現(xiàn)在 2022 年 5 月 31 日至 8 月 31 日之間發(fā)生了八筆不尋常的加密貨幣支付(“異常交易”) ，涉及向四個地址(我將其簡單地稱為地址 1 ,、2 ,、3 和 4) 轉入大量的 USDT?？偣厕D移了 4,209,720 個 USDT ( “加密資產(chǎn)”),。USDT 之所以得名，是因為它的價值與美元掛鉤，每個 USDT 都賦予其持有者(即發(fā)行人 Tether Limited 的“驗證客戶”)以合同權利,，可以用美元兌換他們的 USDT ,。這些異常交易被編入一個 Excel 電子表格 ( “對賬 Excel 文件” ) ，Ho 女士被指派負責解釋這些差異,。Ho 女士最初將異常交易歸咎于無意的錯誤或技術錯誤,， 并提出計算需要從 ByBit 的員?那里收回的金額。

從上述細節(jié)可得出：

1,、Bybit 內(nèi)部應該有對賬過程,，但時間相對滯后，可能與業(yè)務量較多中后臺支持無法跟上的原因有關,。

2,、事后補坑的成本遠遠大于事前規(guī)劃的成本。

3,、ByBit 還發(fā)現(xiàn) Ho 女士在 2022 年 5 月導致 117,238.46 美元 ( “法幣資產(chǎn)” ) 被支付入她的個人銀行賬戶。無可爭議的是,，Ho 女士無權得到法幣,。

從上述細節(jié)可得出：

1、法幣賬戶也淪陷,，百思不得其解,，法幣發(fā)薪這樣傳統(tǒng)的?作，不管是流程還是工具案例應該數(shù)不勝數(shù),。

2,、即使出于薪資保密的原因需要交由 HR 進行支付和授權(部分工作脫離財務控制)，但是基本的工資表制作,、銀行支付動作和授權三者也需要分離,。

適用于 Web3 的財管理念

Web3 經(jīng)過多年發(fā)展除了涌現(xiàn)不少商業(yè)巨頭，也在吸引越來越多 Web2 的??進?,， 結合最近兩年監(jiān)管和合規(guī)環(huán)境的演變,，必要的財管思路和手段需要引起越來越多的 Web3 公司重視。

1,、保護加密 & 法幣賬戶的安全：隔離風險,，分離基礎信息收集節(jié)點、操作節(jié)點和授權節(jié)點,，并且在每?個節(jié)點驗證不同來源的同?信息,，避免信息源只有?處并無法對比溯源。

2,、財務核驗機制：如定期對賬,、記賬，同樣的驗證不同來源的同?信息，避免信息源只有?處并無法對比溯源,，頻率不應超過?個月,。核驗機制保證了“業(yè)務閉環(huán)”(沒想到更好的詞替代“閉環(huán)”)，即事項的發(fā)生和是否發(fā)生的正確和在軌相互驗證,。

3,、會計記錄-包括加密貨幣：完整有效的會計記錄以及可回溯的證據(jù)鏈將??降低內(nèi)控失效的風險，并且利用會計記錄進行經(jīng)營管理和應對外部合規(guī)義務( FTX 的崩潰與其混亂的會計記錄也存在?定關系),。

4,、內(nèi)控的必要性：重要的是要有經(jīng)營管理和內(nèi)控的 Sense ，如果能配合內(nèi)化了內(nèi)控,、會計,、稅務大量實操經(jīng)驗的優(yōu)秀自動化管理軟件，可以最大化保證你的加密事業(yè)行穩(wěn)致遠,。

關于我們：TaxDAO 由多位來自加密貨幣領域的稅務,、財務高級管理人員創(chuàng)立，團隊對加密資產(chǎn)的稅務合規(guī)和規(guī)劃具有豐富經(jīng)驗,，經(jīng)手管理較大規(guī)模加密資產(chǎn),。團隊立足中國，也具有豐富的國際化經(jīng)驗,，對于在全球背景下如何進行稅務合規(guī),、配置資產(chǎn)，有獨到的見解,。歡迎關注我們的公眾號,，我們會持續(xù)推出原創(chuàng)與編譯的加密稅務、財務專業(yè)文章,。如有咨詢或希望加入 TaxDAO,，歡迎聯(lián)系我們小助手。

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